(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下业务:
已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定申报抵扣进项税额。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
3.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.1.28
B.0.98
C.0
D.1.30
已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定申报抵扣进项税额。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额36.4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
3.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
A.1.28
B.0.98
C.0
D.1.30
某市甲房地产开发公司,2019年10月对“营改增”前开工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下:
(其他相关资料:该公司选择简易计税办法计算增值税;当地适用的契税税率为4%;计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%;不考虑地方教育附加)
(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司缴纳了契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截至2016年9月底销售18000平方米,取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,不含税月租金50万元,租期为18个月。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司土地增值税清算时,允许扣除的开发费用为()万元。
A.1278
B.1416
C.1320
D.1530
(其他相关资料:该公司选择简易计税办法计算增值税;当地适用的契税税率为4%;计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%;不考虑地方教育附加)
(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司缴纳了契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截至2016年9月底销售18000平方米,取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租,不含税月租金50万元,租期为18个月。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司土地增值税清算时,允许扣除的开发费用为()万元。
A.1278
B.1416
C.1320
D.1530
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2019年4月和5月份发生下列业务:
2019年4月发生如下业务:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。
(2)从小规模纳税人处购进酒精,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。
(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。
2019年5月份发生如下业务:
为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。
假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
根据上述资料,回答下列问题:
、(1)该企业2019年4月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为()万元。
A.31.25
B.34.00
C.25.68
D.27.50
2019年4月发生如下业务:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。
(2)从小规模纳税人处购进酒精,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。
(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。
2019年5月份发生如下业务:
为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白酒的成本利润率为10%。
假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
根据上述资料,回答下列问题:
、(1)该企业2019年4月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为()万元。
A.31.25
B.34.00
C.25.68
D.27.50
(2016年)下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
A.采用以旧换新方式销售金银首饰的,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料的,按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格的,按实际销售价格计税
A.采用以旧换新方式销售金银首饰的,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料的,按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格的,按实际销售价格计税
下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。
A.在中国东海开发海洋石油并直接向环境排放大气污染物的企业
B.在山西郊区从事煤矿开采并直接向环境排放尾矿的企业
C.在上海郊区从事硫酸生产并直接向环境排放水污染物的企业
D.向依法设立污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企事业单位
A.在中国东海开发海洋石油并直接向环境排放大气污染物的企业
B.在山西郊区从事煤矿开采并直接向环境排放尾矿的企业
C.在上海郊区从事硫酸生产并直接向环境排放水污染物的企业
D.向依法设立污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企事业单位
根据民法相关规定,下列法律行为中,可因重大误解而请求撤销的有( )。
A.乙误将真画当成赝品而低价出售
B.丙误将单价1800元的商品以180元的价格售出
C.甲不知女友已与他人结婚而到商场购买订婚钻戒
D.丁误认某人为救命恩人而给其5000元以表谢意
E.戊误以为自己能分到公寓房而按公寓房面积到商场购买地毯
A.乙误将真画当成赝品而低价出售
B.丙误将单价1800元的商品以180元的价格售出
C.甲不知女友已与他人结婚而到商场购买订婚钻戒
D.丁误认某人为救命恩人而给其5000元以表谢意
E.戊误以为自己能分到公寓房而按公寓房面积到商场购买地毯
下列法律原则中,属于民法基本原则的是( )。
A.公信原则
B.公序良俗原则
C.公示原则
D.等价有偿原则
A.公信原则
B.公序良俗原则
C.公示原则
D.等价有偿原则
下列选项适用9%增值税税率的有( )。
A.邮政代理服务
B.医疗事故鉴定
C.金融服务
D.出租出售带宽
E.建筑服务
A.邮政代理服务
B.医疗事故鉴定
C.金融服务
D.出租出售带宽
E.建筑服务
位于河北省的某水资源开采企业,2020年5月利用取水工程直接取用地表水,实际取用水量为55000立方米,对外销售水量为38000立方米,适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税( )元。
A.38000
B.55000
C.17000
D.27500
A.38000
B.55000
C.17000
D.27500
(2018年)关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有()。
A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2020年6月发生以下业务:
其他相关资料:假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣。
(1)进口原油5000吨,支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定,缴纳相关税金后海关放行(取得进口增值税专用缴款书)。
(2)从低丰度油气田开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
(3)支付购销运费,取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月应缴纳的资源税为()万元。
A.126.24
B.129.74
C.162.18
D.170.41
其他相关资料:假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣。
(1)进口原油5000吨,支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元,保险费无法确定,缴纳相关税金后海关放行(取得进口增值税专用缴款书)。
(2)从低丰度油气田开采原油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。
(3)支付购销运费,取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月应缴纳的资源税为()万元。
A.126.24
B.129.74
C.162.18
D.170.41
根据行政许可法律制度的规定,省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满()需要继续实施的,应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有()。
A.集资款
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌使用费
E.装卸费
A.集资款
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌使用费
E.装卸费
根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租在境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的仓库
D.境外单位向境内单位提供运输服务
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租在境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的仓库
D.境外单位向境内单位提供运输服务
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按()的预征率计算应预缴税款。
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
(2018年)2018年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
A.182.56
B.213.60
C.213.83
D.213.85
A.182.56
B.213.60
C.213.83
D.213.85
某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税()万元。
A.26.61
B.23.23
C.30.99
D.26.66
A.26.61
B.23.23
C.30.99
D.26.66
(2016年)根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务
(2017年)关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有( )。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
根据《企业破产法》及司法解释规定,法院受理破产申请后,下列关于管理人职责及债务人财产的说法中,错误的是( )。
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的,可以向管理人员主张抵销
B.债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以通过管理人取回,但《企业破产法》另有规定的除外
C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制
D.债务人的董事侵占的企业财产,管理人员应当追回
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的,可以向管理人员主张抵销
B.债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以通过管理人取回,但《企业破产法》另有规定的除外
C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制
D.债务人的董事侵占的企业财产,管理人员应当追回