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下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有(  )。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
答案如下:
A,B,C解析:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。选项D:取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2017年发生以下业务:
(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万。
(6)公司启用其他账簿10本。
要求:分别计算上述业务应缴纳的印花税。
(说明:购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种)
答案如下:
解析:(1)公司2017年签订的购销合同应缴纳的印花税=(80000000+30000000×2+150000000)×0.3‰=87000(元)
(2)公司2017年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(500000+200000)×0.5‰+2000000×0.3‰+400000×0.5‰=1150(元)
(3)公司2017年签订的技术开发合同应缴纳的印花税=10000000÷4×0.3‰=750(元)
(4)建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=(3000000+1000000)×0.3‰=1200(元)
(5)新增记载资金的营业账簿应纳印花税=(20000000+5000000)×0.5‰=12500(元)(2019年按新政策减半)
(6)公司2017年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50(元)。
下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的有()。
A.企业将购进的红酒发给职工作为福利
B.企业将购进的一台生产设备用于投资入股
C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业
D.企业将自产货物分配给股东
答案如下:
B,C,D解析:选项A:不属于增值税视同销售行为。
【知识点】增值税征税范围的特殊规定
下列各项中,需要征收增值税的是()。
A.某大型集团为内部职工提供上下班通勤车服务
B.航空公司已售票但未提供航空运输服务的逾期票证收入
C.融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为
D.企业的存款利息
答案如下:
B解析:选项B:应按照航空运输服务征收增值税。
选项A:单位为本企业员工提供的服务不征收增值税。
选项C:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。
选项D:存款利息收入不征收增值税。
【知识点】增值税征税范围的特殊规定
税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的有( )。
A.申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
B.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的
C.作为申请人的法人或其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的
D.申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的
答案如下:
A,D解析:选项BC属于行政复议中止的情形。
(2013年)2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。
A.6
B.10
C.30
D.60
答案如下:
C解析:企业购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以根据固定资产或无形资产进行摊销,其折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额=60÷2=30(万元)。
(2010年)下列关于税法原则的表述中,正确的有( )。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性,包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
答案如下:
A,B,C,D解析:以上4个选项均正确。
企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让()取得的收入。
A.无形资产
B.存货
C.股权
D.债权
答案如下:
A,C,D
以下关于企业资产损失规定的表述中正确的是()。
A.股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额
C.企业就应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的,不能确认资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除
答案如下:
D
税收法定原则的内容包括()。
A.纳税人法定
B.征税对象法定
C.税率法定
D.纳税期限法定
答案如下:
A,B,C,D解析:税收法定原则包括税法的各类征税要素只能由法律明确规定。

下列关于计算VaR值参数选择的说法,正确的有()

A.如果模型是用来决定与风险相对应的资本,置信水平就应该取高

B.如果模型用于银行内部风险度量或不同市场风险的比较,置信水平的选取就不重要

C.如果模型的使用者是经营者自身,则时间间隔取决于其资产组合的特性

D.如果模型的使用者是经营者自身,资产组合变动频繁,则时间间隔应该长

E.如果模型的使用者是监管者,则时间间隔应该短

答案如下:
正确答案:ABC
ABC【解析】D项中变动频繁时间间隔应该短;E项中,时间间隔应该选取监管成本等于监管收益的临界点。故选ABC。

主要分析内外部的资讯收集、整理、挖掘和利用能力能否有效地支持营销活动的银行内部资源是()

A.人力资源

B.财务实力

C.资讯资源

D.技术资源

答案如下:
正确答案:C
C【解析】在公司信贷营销市场环境中的银行内部资讯资源主要分析内外部的资讯收集、整理、挖掘和利用能力能否有效地支持营销活动。

一个债务人可以有不同的客户评级,而同一债务人的不同交易只有一个债项评级.()

答案如下:
正确答案:×
B【解析】一个债务人只能有一个客户评级,而同一债务人的不同交易可能会有不同的债项评级。

担保是银行根据客户的要求,向()保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或承担责任的行为。

A.客户

B.债务人

C.受益人

D.监管部门

答案如下:
正确答案:C
C【解析】担保是银行根据客户的要求,向受益人保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。

下列关于风险迁徙类指标计算的说法,错误的是()

A.正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额十期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)/(期初正常类贷款一期初正常类贷款期间减少金额十期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额)×100%

B.期初关注类贷款期间减少金额,是指期初关注类贷款中,在报告期内,由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款

C.次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额/(期初次级类贷款余额一期初次级类贷款期间减少金额)×l00%

D.期初次级类贷款向下迁徙金额,是指期初次级类贷款中,在报告期末分类为可疑类的贷款余额

答案如下:
正确答案:D
D【解析】期初次级类贷款向下迁徙金额,是指期初次级类贷款中,在报告期末分类为可疑类和损失类的的贷款余额和,而不仅仅是在报告期末分类为可疑类的贷款余额。故D选项说法错误。A、B、C选项是关于风险迁徙类指标计算的正确说法。

人力资源配置不当的风险是()

A.非流程风险

B.流程环节风险

C.控制派生风险

D.以上都不是

答案如下:
正确答案:A
A【解析】非流程风险是由政策、管理模式等系统性原因产生的。人力资源配置不当风险属于非流程风险。

客户信用评级中,违约概率的估计包括()两个层面.

A.单一借款人的违约概率和某一信用等级所有借款人的违约概率

B.单一借款人的违约概率和该借款人所有债项的违约概率

C.某一信用等级所有借款人的违约概率和这些借款人所有债项的违约概率

D.单一借款人的违约频率和某一信用等级所有借款人的违约频率

答案如下:
正确答案:A
A【解析】客户信用评级中,违约概率的估计包括两个层面:一是单一借款人的违约概率;二是某一信用等级所有借款人的违约概率。故A选项符合题意,B、C、D选项不符合题意。

.以下说法正确的有()

A.违约概率即通常所称的违约损失的概率

B.违约概率和违约频率不是同一个概念

C.违约概率和违约频率通常情况下是不相等的

D.违约频率是分析模型做出的事前预测

E.违约频率可作为内部评级的直接依据

答案如下:
正确答案:BC
BC【解析】违约概率和违约损失率是不同的概念;违约频率是事后检验的结果;违约频率不能作为内部评级的直接依据,所以A、D、E选项错误。

系统性风险因素对贷款组合信用风险的影响,主要是由()的变动反映出来.

A.借款人管理层因素

B.借款人的生产经营状况

C.借款人所在行业因素

D.宏观经济因素

答案如下:
正确答案:D
D【解析】系统性风险因素对贷款组合信用风险的影响,主要是由宏观经济因素的变动反映出来。故选D。

抵押协议一旦正式签署,立即生效。()

答案如下:
正确答案:×
B【解析】抵(质)押协议生效的前提条件是向有关部门登记。
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