我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。()
×
本题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。
下列各项业务中，需要交纳增值税的是（）。
A．汽车租赁业务
B．缝纫业务
C．邮政部门销售集邮商品
D．融资租赁业务
B
本题考核增值税的征税范围。选项ACD均为营业税的征税范围。
根据《票据法》的规定，下列有关支票的表述中，正确的是（）。
A．转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B．现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C．普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D．用于支取现金的支票可以背书转让
C
(1)选项AB：现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账；(2)选项D：用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，不能背书转让。
利润表中，只需根据有关科目的借方发生额填列的项目是（）。
A．营业税金及附加
B．营业收入
C．营业利润
D．营业成本
A
‘营业税金及附加”项目根据“营业税金及附加”账户借方发生额填列；“营业收入”项目根据“主营业务收入”和“其他业务收入”账户贷方发生额填列；“营业成本”根据“主营业务成本”和“其他业务成本”账户贷方发生额填列，“营业利润”项目是计算得出的结果。
下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。
A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B．同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C．同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D．以每次出版发表取得的收人为一次
B
本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月的收人为一次。
大学教授李某2009年3月取得如下收入：
(1)工资收入4100元；
(2)一次性稿费收入5000元；
(3)一次性讲学收入500元；
(4)一次性翻译资料收入3000元；
(5)到期国债利息收人1286元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。
正确
(1)工资收入应纳个人所得税税额
=(4100-2000)×15%-125
=190(元)
(2)稿酬所得应纳个人所得税税额
=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=560(元)
(3)讲学收入所得应纳个人所得税税额为500元，可减除的费用为800元，因此不纳税。
(4)翻译资料收入所得应纳个人所得税税额
=(3000-800)×20%
=440(元)
(5)国债利息收入免税收入，不纳税。
李某当月应纳个人所得税税额
=190+560+440
=1190(元)
固定资产清理净损失属于生产经营期间正常的处理损失，应借记（）科目。
A．长期待摊费用
B．营业外支出－非常损失
C．营业外支出－处置固定资产净损失
D．固定资产清理
C
固定资产清理净损失属于生产经营期间正常的处理损失，应借记“营业外支出－处置固定资产净损失”科目；属于生产经营由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出－非常损失”科目。
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的有（）。
A．办理纳税申报
B．税务代理
C．核定纳税人应纳税额
D．询问纳税人和扣缴义务人
B
本题考核税收征收机关的权利。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A．银行销售金银
B．邮政部门销售集邮商品
C．房地产公司销售商品房
D．融资租赁公司出租设备
BCD
本题考核营业税的征税范围与增值税征税范围的区分。银行销售金银的业务， 应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务， 征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。
当事人对税务机关作出的（）决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A．强制执行措施
B．税收保全措施
C．加收滞纳金
D．处罚决定
ABD
本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的才可以向法院提起行政讼诉。
某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A．120×3%=3.6
B．(120+8)×3%=3.84
C．(120+8+5)×3%=3.99
D．(120+8+5-46-28)×3%=1.77
C
凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。（）
×
本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不需要缴纳城市维护建设税。
企业的下列固定资产中，()不计提折旧。
A.房屋
B.租出固定资产
C.土地
D.临时租人固定资产
参考答案：C,D参考解析：现行会计准则规定，不计提折旧的固定资产包括：已提足折旧继续使用的固定资产;按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
人民法院审理下列案件，不适用调解的是（）。
A．民事案件
B．重大经济案件
C．行政案件
D．重大民事案件
C
不进行调解是行政诉讼法的一个重要原则，不同于民事诉讼(以调解作为原则)
专用存款账户由于都是有特殊的用途。所以不得用于提取现金。（）
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本题考核专用存款账户支付现金的规定。对于粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户，符合规定的可以支取现金。
某企业为增值税一般纳税人，2009年实际已交纳税金情况如下：增值税1100万元，消费税40万元，城市维护建设税4万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税500万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。
A.1644
B.1645
C.1647
D.1648
【正确答案】B【答案解析】本题考核应交税费的计算。印花税是不通过“应交税费”核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：应交税费=1100+40+4+1+500=1645(万元)。
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，征收增值税的有()
A.农业站提供的技术培训服务
B.驾校提供的驾驶培训服务
C.学生勤工俭学提供的服务
D.托儿所提供的育养服务
B解析：选项B按照“生活服务--教育医疗服务”征收增值税，其他选项免征。
现金和银行存款日记账保管期限为（）。
A．永久
B．25年
C．15年
D．5年
B
本题考核会计档案保管期限。现金和银行存款日记账实行定期保管，保管期限为25年。
按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是（）。
A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．消费型增值税
D．实耗型增值税
C
本题考核增值税的类型。按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除，可以彻底消除重复征税问题，有利于促进技术进步，它是世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型。
下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）。
A．合伙企业与个人独资企业都不是企业法人
B．合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任
C．合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制
D．合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人
ACD