搜题
个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴，实行多退少补。
A.月；三个月
B.月；六个月
C.季；三个月
D.季；六个月
A.月；三个月
B.月；六个月
C.季；三个月
D.季；六个月
委托方（ ），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。
A.更换法定代表人
B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
C.不按期支付费用
D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
E.被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚
A.更换法定代表人
B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止
C.不按期支付费用
D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误
E.被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚
下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（ ）。
A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（ ）
A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有()。
A.某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产
B.某酒厂购买酒用于白酒的生产
C.某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰
D.某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆
E.某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料
A.某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产
B.某酒厂购买酒用于白酒的生产
C.某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰
D.某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆
E.某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料
下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有（）。
A.铂金首饰
B.钻石首饰
C.翡翠首饰
D.包金首饰
E.镀金首饰
A.铂金首饰
B.钻石首饰
C.翡翠首饰
D.包金首饰
E.镀金首饰
下列关于城镇土地使用税的相关表述，正确的是（）。
A.城镇土地使用税的征税范围包括农村
B.城镇土地使用税实行定额税率
C.农副产品加工厂占地免征城镇土地使用税
D.集体和个人举办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地一定免征城镇土地使用税
A.城镇土地使用税的征税范围包括农村
B.城镇土地使用税实行定额税率
C.农副产品加工厂占地免征城镇土地使用税
D.集体和个人举办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地一定免征城镇土地使用税
税务师的下列行为，符合有关规定的是（）。
A.向税务机关查询纳税人经营规模.纳税资料.处罚记录等涉税情况
B.税务师对执业中知悉的委托人的所有秘密，负有保密义务
C.税务师以个人名义承接业务
D.税务师与委托人有利害关系的，应当回避
A.向税务机关查询纳税人经营规模.纳税资料.处罚记录等涉税情况
B.税务师对执业中知悉的委托人的所有秘密，负有保密义务
C.税务师以个人名义承接业务
D.税务师与委托人有利害关系的，应当回避
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30%)
A:0
B:3.00
C:3.75
D:4.50
A:0
B:3.00
C:3.75
D:4.50
下列各项中，符合房产税规定的有()。
A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D.对专门经营农产品的农产品批发市场暂免征收房产税
E.对于供热企业所有的房产均暂免征收房产税
A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D.对专门经营农产品的农产品批发市场暂免征收房产税
E.对于供热企业所有的房产均暂免征收房产税
下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）。
A.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式
B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80％
C.税务师.注册会计师.律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人.股东或者从业
D.前2年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东
E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料
A.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式
B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80％
C.税务师.注册会计师.律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人.股东或者从业
D.前2年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东
E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料
税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
A.作为申请人公民被宣告失踪的
B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的
D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
下列属于税收立法权的有( )。
A.税法制定权
B.税种的开征与停征权
C.税目的增减与税率的调整权
D.税法审议权
E.税法表决权
A.税法制定权
B.税种的开征与停征权
C.税目的增减与税率的调整权
D.税法审议权
E.税法表决权
ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ企业（国家重点扶持的高新技术企业）2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ企业会计报表和有关账簿记录信息如下：
（1）企业全年取得营业收入36000万元，营业成本23000万元，税金及附加1080万元，资产减值损失502万元，管理费用3250万元，销售费用1200万元，财务费用520万元，投资收益650万元，公允价值变动损失200万元，营业外收入1000万元，营业外支出1450万元。企业利润表中列示的利润总额为6448万元；
（2）税金及附加中包括增值税260万元；
（3）资产减值损失为计提坏账准备300万元，计提固定资产减值准备100万元，计提存货跌价准备102万元；
（4）管理费用中包括业务招待费320万元，研发费用150万元，经营租赁费50万元，员工工作服饰费用20万元；
（5）销售费用中包括本年度发生的广告费800万元（上年未扣除广告费为500万元），业务宣传费50万元，佣金200万元（所签订合同收入为3500万元）；
（6）财务费用中包括向关联方甲公司借款5000万元支付的年利息300万元（甲公司对XYZ企业权益投资为2000万元，金融机构同期同类贷款利率为5.8%）；
（7）投资收益中包括股票转让收益350万元，权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认300万元；
（8）公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元；
（9）营业外收入中包括科技局奖励资金300万元（未限定用途），债务重组收益700万元；
（10）营业外支出中包括直接向农村希望小学捐赠现金300万元，支付给丙公司合同违约金400万元，税收滞纳金10万元，银行贷款罚息40万元，固定资产到期报废损失200万元；
（11）企业2012年至2017年分别亏损金额为-500万元、-800万元、-900万元、-500万元、-600万元、-50万元。
问题：计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。
（1）企业全年取得营业收入36000万元，营业成本23000万元，税金及附加1080万元，资产减值损失502万元，管理费用3250万元，销售费用1200万元，财务费用520万元，投资收益650万元，公允价值变动损失200万元，营业外收入1000万元，营业外支出1450万元。企业利润表中列示的利润总额为6448万元；
（2）税金及附加中包括增值税260万元；
（3）资产减值损失为计提坏账准备300万元，计提固定资产减值准备100万元，计提存货跌价准备102万元；
（4）管理费用中包括业务招待费320万元，研发费用150万元，经营租赁费50万元，员工工作服饰费用20万元；
（5）销售费用中包括本年度发生的广告费800万元（上年未扣除广告费为500万元），业务宣传费50万元，佣金200万元（所签订合同收入为3500万元）；
（6）财务费用中包括向关联方甲公司借款5000万元支付的年利息300万元（甲公司对XYZ企业权益投资为2000万元，金融机构同期同类贷款利率为5.8%）；
（7）投资收益中包括股票转让收益350万元，权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认300万元；
（8）公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元；
（9）营业外收入中包括科技局奖励资金300万元（未限定用途），债务重组收益700万元；
（10）营业外支出中包括直接向农村希望小学捐赠现金300万元，支付给丙公司合同违约金400万元，税收滞纳金10万元，银行贷款罚息40万元，固定资产到期报废损失200万元；
（11）企业2012年至2017年分别亏损金额为-500万元、-800万元、-900万元、-500万元、-600万元、-50万元。
问题：计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。
下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税高尔夫球杆头生产高尔夫球杆
C.外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的成品油
E.外购已税高档香水精为原料生产的普通护肤品
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税高尔夫球杆头生产高尔夫球杆
C.外购已税珠宝为原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的成品油
E.外购已税高档香水精为原料生产的普通护肤品
企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构移送至境内分支机构
D.将资产由自用转为经营性租赁
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构移送至境内分支机构
D.将资产由自用转为经营性租赁
企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有()。
A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.城市建设维护税
E.契税
A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.城市建设维护税
E.契税
某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月16日，56号凭证：收到货款及延期付款利息。企业账务处理为：
借：银行存款602600
贷：应收账款580000
营业外收入22600
后附原始凭证：
（1）银行进账单1份，注明金额602600元；
（2）开具自制收款凭证1份，收到延期付款利息22600元。
已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。
要求：分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。
5月16日，56号凭证：收到货款及延期付款利息。企业账务处理为：
借：银行存款602600
贷：应收账款580000
营业外收入22600
后附原始凭证：
（1）银行进账单1份，注明金额602600元；
（2）开具自制收款凭证1份，收到延期付款利息22600元。
已知销售货物适用税率为13%。该批货物为2019年8月销售。
要求：分析上述业务存在哪些问题并编制调整分录。
乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工200名。2019年12月，公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台14000元；以银行存款支付购买200台电暖器的价款，取得增值税专用发票。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。
要求：针对上述业务，该企业应如何进行账务处理。
要求：针对上述业务，该企业应如何进行账务处理。
企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——未交增值税
A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——未交增值税