2021年注册会计师《审计》临考卷（二）

A.职业判断贯穿于注册会计师执业的始终

B.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心

C.注册会计师运用职业判断是主观能动的作用结果，并不需要记录于审计工作底稿

D.决策一贯性和稳定性，是衡量职业判断质量的考虑因素之一

A.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小

B.当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下确定的样本规模

C.当误受风险一定时，可容忍错报越低，所需的样本规模越大

D.对于大规模总体，总体的实际容量对样本规模几乎没有影响

A.对库存现金的监盘时间必须选择在上午上班前或下午下班时

B.由出纳入员在盘点后编制“库存现金监盘表”

C.盘点库存现金人员应视被审计单位的具体情况而定．但必须有会计人员和被审计单位的会计主管人员参加．并由注册会计师进行监盘

D.监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目中现金是否存在的一项重要审计程序

A.风险评估贯穿于审计过程的始终

B.注册会计师运用分析程序通常需要数据之间存在预期关系，因此只能使用财务信息

C.注册会计师实施分析程序可能有助于识别异常的交易或事项，以及对审计产生影响的金额、比率或趋势

D.通过实施分析程序识别出异常的或者未预期到的关系对识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险具有特别意义

A.注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见

B.注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作

C.不合理地要求缩短完成审计工作的时间

D.注册会计师审计中发现的所有内部控制缺陷或缺陷的组合

A.董事会会议纪要

B.财务报表副本

C.列示管理层自身责任并经管理层确认的信函

D.内部法律顾问出具的法律意见书

A.会计师事务所应在全所范围内统一设计、实施和运行质量管理体系

B.不同的会计师事务所，其设计的质量管理体系是基本相同的

C.会计师事务所的质量管理体系是动态调整的，不是一成不变的

D.会计师事务所在设计、实施和运行质量管理体系时，应当采用风险导向的思路

A.审计项目合伙人对项目管理和项目质量承担总体责任，并充分、适当地参与项目全过程

B.应当实施项目质量复核的审计业务范围是所有上市公司的财务报表审计业务

C.由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核

D.只有当意见分歧得到解决后．才可以出具报告

A.对于所有权不属于被审计单位的存货，为了确定其数量、金额的正确性，需要将其纳入存货的盘点范围

B.一般而言，被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点以确保停止存货的移动，有利于保证盘点的准确性

C.为了使得检查程序效率更高，节省时间，可以提前与被审计单位相关人员进行沟通，确定将抽取检查的项目

D.检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货实物中选取项目追查至盘点记录．以测试存货盘点记录的准确性

A.函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况

B.函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户，借款及与金融机构往来的其他重要信息

C.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由

D.采用消极式函证方式对银行存款进行函证

A.评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告

B.在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

C.修改财务报表整体的重要性

D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

A.按销售单发货

B.向客户开具账单

C.客户提出订货要求

D.编制销售单

A.如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准

B.按照审计准则的规定执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任

C.如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务

D.注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识

A.在需要了解的被审计单位及其环境的内容中，对被审计单位财务业绩的衡量和评价属于内部因素

B.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的程序

C.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序

D.总体应对措施对应的是财务报表层次的重大错报风险，进一步审计程序对应的是认定层次的重大错报风险

A.对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员

B.受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师

C.对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员

D.就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员

A.出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

B.为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账

C.指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策

D.货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

A.关键财务比率不佳

B.净资产为负或营运资金出现负数

C.失去主要市场、关键客户、特许权、执照或主要供应商

D.未决诉讼或监管程序，可能导致其无法支付索赔金额

A.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式及范围方面是不同的

B.识别出的例外事项不会导致审计工作底稿在内容和范围方面有很大不同

C.注册会计师区分质量较好和质量较差的审计证据时不需要进行有选择性的记录，应都要记录

D.注册会计师识别出应收账款存在较高的重大错报风险，则审计工作底稿中针对测试应收账款记录的内容及范围可以不用变，只需重点关注应收账款的函证回函情况即可

A.抽样风险

B.非抽样风险

C.检查风险

D.重大错报风险

A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购

B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购

C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据

D.记录采购交易前，财务部门需要检查订购单、验收单和供应商发票的一致性，以及供应商发票的金额是否准确

A.某个工业制造集团中专门从事资金管理和金融服务的财务公司

B.某一单个组成部分的某类交易、账户余额或披露超过集团财务报表整体重要性

C.集团中某一子公司从事出口贸易，为了规避外汇风险而从事外汇掉期交易

D.集团中某一子公司资产份额占集团总资产的70％

A.内部控制审计测试的样本量大于财务报表审计中控制测试的样本量

B.内部控制审计测试的期间可能短于财务报表审计中控制测试的期间

C.二者均可以对审计报告发表保留意见

D.二者运用的重要性水平相同

A.实质性程序应当在控制测试完成后实施

B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施

C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施

D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响

A.注册会计师应当在总体审计策略中说明被审计单位采用的内部控制标准

B.注册会计师应当在具体审计计划中说明预期审计工作涵盖的范围，包括涵盖的组成部分的数量及所在地点

C.内部控制审计范围应当包括被审计单位在基准日或在此之前收购的实体，不包括在基准日作为终止经营进行会计处理的业务

D.对于按照权益法核算的投资，审计的范围应当包括被投资方的控制

A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

B.控制测试旨在发现认定层次重大错报

C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

D.控制测试旨在确定控制是否得到执行