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1、[单选题]甲高档化妆品生产企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。
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A.生产销售高档化妆品
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B.将生产的高档化妆品用于连续生产高档化妆品
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C.将自产自用的高档化妆品用于职工福利
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D.将自产自用的高档化妆品用于广告
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2、[单选题]下列选项中,不属于会计专业职务的是()。
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A.助理会计师
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B.中级会计师
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C.高级会计师
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D.总会计师
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3、[单选题]关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。
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A.房屋出租的,承租人为纳税人
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B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
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C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人
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D.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
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4、[单选题]甲公司是生产工艺品的企业,2018年实现销售收入1300万元,当年发生广告费250万元。已知广告费的税前扣除标准是不超过当年销售收入15%的部分,超过部分准予在以后纳税年度扣除。甲公司计算2018年度企业所得税时允许税前扣除的广告费是()万元。
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A.250
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B.220
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C.195
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D.180
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5、[单选题]小张将一套居住用房出租,每月收取租金200元。2018年9月,因台风出租房发生漏水,因此发生修理费1000元。则2018年9月,小张需要缴纳的个税是()元。
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A.240
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B.150
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C.90
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D.40
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6、[单选题]工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确认,安装的假肢、配置的轮椅等辅助器具费用由()支付。
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A.医疗保险基金
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B.工伤保险基金
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C.用人单位
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D.劳动者
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7、[单选题]某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,本月销售乙类卷烟1000标准条,取得含增值税销售额66120元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额为()元。
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A.29525.78
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B.20520
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C.32490
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D.21664.78
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8、[单选题]根据发票管理的有关规定,下列说法正确的是()。
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A.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年
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B.不符合规定的发票,不得作为报销凭证,但单位和个人不得拒收
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C.税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;经查无问题的,应当及时返还
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D.在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相,但不能复制
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9、[单选题]甲企业20×年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金1000万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款利息60万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算20×年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为()万元。
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A.60
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B.50
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C.40
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D.55
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10、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于重大税收违法失信案件的是()。
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A.骗取国家出口退税款
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B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
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C.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款
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D.虚开增值税专用发票
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11、[单选题]根据增值税法律制度的规定,进口货物申报纳税的地点为()。
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A.收货人取得进口货物地
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B.收货人机构所在地
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C.进口货物销售地
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D.进口货物报关地
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12、[单选题]甲企业为增值税一般纳税人,2020年10月初库存烟丝不含增值税买价8万元,本月外购烟丝不含税买价42万元,月末库存烟丝不含税买价10万元,领用的烟丝全部用于连续生产卷烟,已知烟丝适用的消费税税率为30%,下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中,正确的是()。
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A.(8+42)×30%
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B.42×30%
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C.(8+42-10)×30%
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D.(42-10)×30%
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13、[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。
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A.汽车厂销售卡丁车
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B.手表厂销售高档手表
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C.珠宝店销售珍珠项链
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D.商场销售木制一次性筷子
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14、[单选题]根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是()。
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A.商用客车
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B.捕捞渔船
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C.警用车船
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D.养殖渔船
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15、[单选题]下列车辆计算车船税时,按照货车税额的50%计算的是()。
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A.半挂牵引车
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B.挂车
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C.客货两用汽车
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D.低速载货汽车
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16、[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019年10月进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。已知:增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%。甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
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A.(85+4.25)×13%=11.60(万元)
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B.85÷(1-15%)×13%=13(万元)
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C.(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65(万元)
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D.85×13%=11.05(万元)
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17、[单选题]根据支付结算法律制度的规定,下列信用卡的相关款项中,发卡机构可向持卡人计收利息的是()。
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A.货币兑换费
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B.取现手续费
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C.透支的款项
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D.违约金
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18、[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“租赁服务”缴纳增值税的是()。
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A.水路运输中的程租服务
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B.水路运输中的期租服务
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C.融资性售后回租
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D.公交车广告位出租
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19、[单选题]甲公司转让一座旧仓库,该仓库原造价为80万元;经法定评估机构评定,转让时该仓库的重置成本价为200万元,成新度折扣率为6成。根据土地增值税法律制度的规定,甲公司转让该仓库时的评估价格为( )万元。
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A.48
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B.80
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C.120
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D.200
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20、[单选题]根据会计法律制度的规定,下列行为中,属于会计工作政府监督的是()。
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A.个人检举会计违法行为
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B.会计师事务所对单位经济活动进行审计
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C.单位内部会计机构审核本单位会计账簿
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D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查
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21、[单选题]孙某2015年4月1日,大学毕业首次就业在甲公司,2018年3月31日与甲公司解除劳动合同,及时办理了失业登记。2020年4月1日,孙某找到了新工作,在乙公司重新就业。已知,孙某自在甲公司入职之日起即与甲公司共同缴纳失业保险费。根据社会保险法律制度的规定,孙某失业期限共计可领取失业保险金( )。
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A.6个月
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B.12个月
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C.18个月
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D.24个月
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22、[单选题]甲公司2020年度实现利润总额30万元,直接向受灾地区群众捐款6万元,通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为()万元。
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A.6
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B.10
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C.3.6
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D.4
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23、[单选题]甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的广告费支出是()万元。
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A.1275
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B.1500
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C.1207
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D.1200
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24、[多选题]下列各项中,属于法律关系客体的有()。
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A.物
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B.自然人
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C.精神产品
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D.行为
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25、[多选题]下列关于行政诉讼地域管辖的表述中,符合行政诉讼法律制度的有()。
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A.行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖
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B.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,可以由被告所在地人民法院管辖
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C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,可以由原告所在地人民法院管辖
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D.因不动产提起的行政诉讼,由不动产所在地人民法院管辖
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